Was ist die 0-%-Regel?

Mit dem Jahressteuergesetz 2022 wurde § 12 Abs. 3 UStG eingeführt. Seitdem gilt für die Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen ein Steuersatz von 0 %. Der Betrieb rechnet weiter mit Vorsteuer ab, für dich als Käuferin oder Käufer ist der Nettopreis gleich dem Endpreis.

Der große Vorteil: Du musst dich nicht mehr als Unternehmer beim Finanzamt anmelden, um dir die Mehrwertsteuer zurückzuholen. Das war vor 2023 nötig und mit viel Papierkram verbunden.

Wer profitiert?

Der Nullsteuersatz gilt, wenn die Anlage auf oder in der Nähe von

  • Wohngebäuden (auch Garage, Carport oder Nebengebäude mit Bezug zum Wohnen),
  • öffentlichen Gebäuden oder
  • Gebäuden für gemeinwohlorientierte Tätigkeiten

installiert wird. Zur Vereinfachung gilt: Bei Anlagen bis 30 kWp laut Marktstammdatenregister wird angenommen, dass diese Voraussetzungen erfüllt sind, ohne weiteren Nachweis. Reine Gewerbe- oder Freiflächenanlagen ohne Wohnbezug fallen nicht darunter.

Welche Teile gehören dazu?

  • Solarmodule
  • Wechselrichter
  • Batteriespeicher, die Solarstrom speichern (ohne Größengrenze)
  • Unterkonstruktion und Befestigung
  • Verkabelung und wesentliche Komponenten wie Überspannungsschutz
  • ein nötiger neuer Zählerschrank und das Energiemanagementsystem
  • Montage und Inbetriebnahme

Nicht darunter fallen zum Beispiel eine Wallbox und eine Wärmepumpe (jeweils 19 % MwSt.), Wartungsverträge, reine Reparaturen und Miete. Für die Wärmepumpe gibt es stattdessen den KfW-Zuschuss 458: bis 70 %, bei einem zu versteuernden Haushaltseinkommen bis 30.000 €, mit Kind bis 40.000 €, bis zu 80 % der förderfähigen Kosten (Wärmepumpe Förderung).

Wie lange gilt die Regel?

Die Regel ist nicht befristet. Ein Auslaufdatum steht nicht im Gesetz. Wie jedes Steuergesetz kann sie aber politisch geändert werden. Wer eine Anlage plant, sollte deshalb nicht unnötig warten – zumal 2026 noch der Stichtag für die feste Einspeisevergütung zählt (EEG 2027).

Rechenbeispiel

Unsere Solaranlage mit 8 kWp kostet ab 16.400 € – mit 0 % MwSt. Mit dem regulären Steuersatz von 19 % wären es rund 19.500 €. Du sparst also etwa 3.100 €, ohne einen Antrag stellen zu müssen: Der Nullsteuersatz steht direkt auf der Rechnung. Auch ein Speicher ist mit 0 % begünstigt – welcher zu deinem Wechselrichter passt und was er kostet, rechnet dir der Planer in der App genau aus.

Gut zu wissen: Auch die Erträge aus Anlagen bis 30 kWp je Wohneinheit sind seit 2022 einkommensteuerfrei (§ 3 Nr. 72 EStG). Für die meisten privaten Anlagen fällt damit gar keine Steuer an. Im Einzelfall hilft dir eine Steuerberatung.

Wie sich die Anlage insgesamt rechnet, zeigen wir unter Solaranlage Kosten und Lohnt sich Photovoltaik?